A medida que se acerca 2026, el panorama fiscal en España presenta una serie de cambios relevantes para empresas, autónomos y profesionales. Aunque la falta de Presupuestos Generales del Estado limita reformas profundas en los primeros meses, sí existen actualizaciones normativas y obligaciones tributarias que conviene anticipar.
En este artículo analizamos las principales novedades fiscales para 2026, por qué son importantes y qué pueden hacer las organizaciones para adaptarse a tiempo.
1. El panorama general para 2026
El año 2026 comienza sin Presupuestos aprobados, pero con medidas fiscales aprobadas en el último Real Decreto‑Ley del año anterior. Algunas de ellas son prórrogas de beneficios existentes, ajustes en cotizaciones y cambios en mecanismos de control tributario que impactarán tanto a empresas como a profesionales.
2. Verifactu: qué pasa con la factura verificable
Una de las cuestiones más comentadas es la entrada en vigor del sistema VeriFactu, un nuevo mecanismo que la Agencia Tributaria pretende implantar para reforzar la integridad y trazabilidad de las facturas.
Inicialmente previsto para 2026, el Gobierno ha decidido retrasar su obligación hasta 2027 para las pymes y autónomos, a través de un Real Decreto‑Ley de final de año. Con esta modificación:
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📅 Empresas (sujetos al Impuesto sobre Sociedades): obligación desde el 1 de enero de 2027.
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📅 Autónomos y profesionales: obligado desde 1 de julio de 2027.
Aunque este aplazamiento da más margen, no elimina la obligación: los contribuyentes deberán adaptar sus sistemas de facturación, software y procedimientos para emitir facturas con un formato inalterable y un código QR que permita ver datos fiscales directamente desde la Agencia Tributaria.
¿Qué implica esto para tu empresa?
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Revisar y/o sustituir tus sistemas de facturación actuales.
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Comprobar que cumplen requisitos técnicos y reglamentarios.
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Preparar la migración y formación interna durante 2026.
👉 Consejo: aprovecha este año extra para adaptar procesos sin prisa y evitar sanciones costosas más adelante.
3. Recargo del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
En materia de cotizaciones, el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que tiene por objetivo reforzar el fondo de reserva de pensiones, experimentará un aumento.
A partir del 1 de enero de 2026:
▪ El recargo total sobre la base de cotización pasará al 0,9%.
▪ De ese porcentaje, 0,75% lo asume la empresa y 0,15% el trabajador.
Este incremento tiene un impacto directo en las nóminas y coste laboral, tanto para empresas como para empleados.
4. Sistema Bizum y control fiscal
Otra novedad importante, especialmente para profesionales y pymes que utilizan pagos electrónicos, es el cambio en la regulación de Bizum y otras formas de pago digital.
A partir de 2026, las entidades financieras deberán reportar mensualmente a la Agencia Tributaria los movimientos vinculados a actividades económicas, con independencia de su importe individual. Esto supone:
📌 Un mayor control sobre pagos recurrentes o habituales que antes no se notificaban.
📌 Menor umbral de reporte para Bizum y otros métodos digitales.
📌 Mayor disponibilidad de datos financieros para la AEAT.
Este cambio no significa que Hacienda “vigile pagos personales”, sino que refuerza la transparencia en las operaciones vinculadas a la actividad profesional o empresarial.
5. Beneficios fiscales prorrogados y otros cambios
Aunque no todos los cambios son estrictamente nuevos, sí hay medidas vigentes que se mantienen y pueden afectar la planificación fiscal:
5.1. Estimación objetiva del IRPF
El sistema de estimación objetiva (módulos) para IRPF se mantiene con una reducción del 5% sobre el rendimiento neto para determinados sectores como agricultura, transporte y comercio minorista.
5.2. Prestación por desempleo
La obligación de presentar la declaración de la renta de quienes perciben prestaciones o subsidios por desempleo no se ampliará en 2026, como estaba previsto inicialmente.
5.3. Beneficios para pymes en el Impuesto sobre Sociedades
Las pymes y empresas de nueva creación contarán con tipos reducidos:
● Entre 21% y 24% frente al tipo general.
● 15% para nuevas compañías con actividad positiva en los dos primeros ejercicios.
6. Impuesto sobre Plusvalías y vivienda
El último Real Decreto‑Ley también aborda ajustes en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos (plusvalía municipal), con nuevos coeficientes que buscan limitar la especulación en la compraventa de vivienda.
Estos coeficientes se aplican de forma progresiva según el tiempo transcurrido entre la compra y la venta de un inmueble, lo cual puede afectar a propietarios y sociedades que realicen operaciones en plazos cortos.
7. Claves para anticiparse y planificar tu fiscalidad en 2026
Ante este conjunto de novedades, es fundamental actuar con antelación. Aquí algunas recomendaciones:
✔ Realiza un diagnóstico fiscal y contable antes de finalizar 2025.
✔ Revisa tus sistemas de facturación y pagos digitales.
✔ Evalúa el impacto del MEI y los costes laborales.
✔ Planifica inversiones o deducciones antes de nuevos cambios legislativos.
✔ Consulta con un equipo experto para diseñar la estrategia más eficiente para tu caso.
Conclusión
El año fiscal 2026 trae consigo un escenario mixto: pocas reformas profundas, pero varias medidas importantes que afectan a la gestión cotidiana de empresas y autónomos. Desde la adaptación a nuevos sistemas como VeriFactu hasta el fortalecimiento del control de pagos electrónicos, pasando por cambios en cotizaciones y beneficios fiscales, la planificación anticipada es clave para minimizar riesgos y aprovechar oportunidades.
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Fuente: eldiario.es