Fiscalidad para empresas

¿La formación online está exenta de IVA? Lo que casi ninguna empresa aplica bien

Si en tu empresa dais por hecho que «la formación no lleva IVA», es momento de revisarlo.

No es una cuestión de si el curso es online, presencial, grabado o en directo. Es una cuestión de dos requisitos muy concretos que, en la mayoría de la formación que compran las empresas (ventas, liderazgo, habilidades comunicativas), simplemente no se cumplen.

Y facturar sin IVA sin cumplirlos no es un ahorro. Es una regularización con recargo esperando a que Hacienda revise tus facturas.

La regla general: dos requisitos, no uno

La exención de IVA en la enseñanza está regulada en el artículo 20.Uno.9º de la Ley 37/1992 del IVA. Para que una actividad formativa esté exenta tienen que cumplirse dos condiciones a la vez:

La novedad de 2026: qué cambia para la formación online

Hasta ahora, muchas empresas asumían que si la formación se impartía «en directo» con un profesor real, ya estaba resuelto. La consulta vinculante de la DGT V0282-26, de 9 de febrero de 2026, aclara el criterio específico para la formación impartida por internet, y distingue dos figuras:

En otras palabras: que sea «en directo» es necesario, pero no es suficiente. Un webinar en directo sobre una materia que no está en ningún plan de estudios oficial sigue tributando al 21%  ahí el problema no es el canal, es el contenido.

Cuatro casos, cuatro respuestas distintas

Nota aparte para quien vende infoproductos: las publicaciones digitales con ISBN, predominantemente textuales y sin más del 90% de sus ingresos por publicidad, pueden aplicar el tipo superreducido del 4% como «libro electrónico». Vídeos, simuladores y plataformas interactivas quedan excluidos de ese tipo y tributan al 21%.

Por qué esto no es un detalle contable

Aplicar mal la exención no es un matiz técnico que se arregla más adelante. La carga de demostrar que se cumplen los dos requisitos corresponde a quien aplica la exención, no a Hacienda. Si tu empresa lleva tiempo facturando formación sin IVA dando por hecho que «es formación, así que no lleva IVA», y esa formación no cumple los dos requisitos, no tienes un ahorro fiscal: tienes una deuda con recargo e intereses de demora acumulándose desde la primera factura.

Qué revisar en tu empresa ahora mismo

Antes de seguir facturando (o comprando) formación como si estuviera exenta, conviene responder a tres preguntas con precisión, no con intuición:

Si alguna de las respuestas es «no lo sé» o «no estoy seguro», ese es exactamente el punto donde conviene revisar cómo se está facturando, antes de que lo revise Hacienda.

Fuente de referencia: artículo 20.Uno.9º y 20.Uno.10º de la Ley 37/1992 del IVA; consulta vinculante de la DGT V0282-26, de 9 de febrero de 2026.

Fiscalidad y tesorería

Tu empresa pierde dinero y aun así tiene que pagar un IVA elevado. No es un error, es cómo funciona el sistema

«Si estamos perdiendo dinero, ¿cómo puede salirnos tanto IVA a pagar?» Es la pregunta que más desconcierta a un gerente cuando ve los dos números uno al lado del otro.

Es una situación que se repite más de lo que parece: una empresa cierra el ejercicio con pérdidas, con la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en negativo y sin nada que ingresar por ese impuesto. Y en el mismo trimestre, al presentar el modelo 303, aparece una cantidad considerable a pagar. La reacción casi siempre es la misma: pensar que algo se ha calculado mal. Pero no hay ningún error. El Impuesto sobre Sociedades y el IVA miden cosas completamente distintas, y entender esa diferencia es lo que evita que una situación así te pille por sorpresa en tesorería.

La confusión de fondo: pensar que todos los impuestos miden lo mismo

El resultado contable de tu empresa sale de restar los gastos a los ingresos de todo el ejercicio. Si el resultado es negativo, hay pérdidas. La base imponible del Impuesto sobre Sociedades parte de ese resultado contable, con algunos ajustes que marca la normativa, así que en líneas generales, si hay pérdidas contables, no suele haber cuota a pagar por Sociedades.

El IVA no funciona así. El IVA no pregunta si tu empresa ha ganado o perdido dinero. Pregunta cuánto IVA has repercutido a tus clientes en tus ventas, y cuánto IVA soportado en tus compras cumple los requisitos para poder restarse de esa cifra. Son dos preguntas completamente distintas, y por eso el resultado de una no tiene por qué guardar relación con el resultado de la otra.

Un ejemplo que lo deja claro con números

Imagina una consultora que en un trimestre factura 80.000€ de servicios (sin IVA), repercutiendo el 21% a sus clientes. Sus principales costes son personal cualificado, alquiler de oficina y algunos servicios externos:

Resultado contable: 80.000 − 15.000 − 65.000 − 6.000 = −6.000 € (pérdida). Liquidación de IVA: 16.800 − 3.150 = 13.650 € a ingresar.

Tener una factura con IVA tampoco garantiza que puedas deducirlo entero

Hay una segunda trampa, menos conocida: no todo el IVA que pagas a tus proveedores se puede restar del IVA que ingresas. La Ley del IVA exige que el gasto esté afecto a tu actividad y que cumplas ciertos requisitos formales, y además impone límites concretos en algunos casos:

El IVA que no puedes deducir no desaparece: se suma al coste del bien o servicio y empeora tu resultado contable, pero eso no te sirve para pagar menos IVA. Es la misma desconexión que ya hemos visto, vista desde el lado de las compras en vez del de las ventas.

El agravante que nadie ve venir: pagar IVA de facturas que aún no has cobrado

La regla general es que el IVA se devenga cuando entregas el bien o prestas el servicio, no cuando cobras. Esto significa que puedes tener que declarar e ingresar el IVA de una factura importante aunque tu cliente todavía no te haya pagado, lo que agrava justo el problema de tesorería que ya tenías por las pérdidas del ejercicio.

Hay dos vías para aliviar esto, y conviene conocerlas antes de necesitarlas, no cuando ya tienes el problema encima:

Lo que de verdad deberías hacer con esta información

Entender por qué pasa esto no sirve de mucho si no cambia nada en cómo gestionas tu empresa. Lo útil es convertirlo en costumbre: hacer una previsión del modelo 303 antes de que llegue la fecha de presentación, no el día antes; revisar qué parte de tu facturación está pendiente de cobro y durante cuánto tiempo, porque ahí es donde se esconde la próxima sorpresa de tesorería; y comprobar, sobre todo si tienes una estructura de costes con mucho peso en personal, cuánta distancia real existe entre tu margen y tu IVA a ingresar, para no tomarla como una anomalía puntual sino como algo estructural que hay que planificar cada trimestre.

La conclusión que te llevas

Que tu empresa tenga pérdidas y, al mismo tiempo, un IVA importante que ingresar no es una contradicción ni un error de tu asesor. Es la consecuencia lógica de que el Impuesto sobre Sociedades grava el beneficio y el IVA grava las operaciones, con reglas de deducción y de devengo que no tienen por qué coincidir con tu cuenta de resultados. La pregunta que de verdad importa no es por qué pasa esto una vez. Es si tu empresa ya sabe que le va a volver a pasar, y si lo tiene previsto en su tesorería antes de que llegue la fecha de presentación.

Fuente de referencia: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido y normativa reguladora del Impuesto sobre Sociedades.

Digitalización fiscal · VeriFactu

VeriFactu: la obligación de 2027 que se decide en septiembre de 2026

«Todavía no me toca» es la frase que va a dejar a media España facturando con prisa dentro de un año.

VeriFactu no es obligatorio ahora mismo. Eso es verdad, y por eso mucha gente lo ha aparcado mentalmente hasta 2027. Pero entre «no ser obligatorio» y «no tener que pensarlo» hay una diferencia enorme, y es exactamente la misma trampa en la que caen cada año quienes esperan a diciembre para planificar sus impuestos. Septiembre de 2026 es un buen momento para dejar de aplazarlo: hay margen para elegir bien, probar en real y evitar la avalancha que se va a formar cuando todos los negocios de España quieran adaptarse a la vez.

Te explicamos qué es VeriFactu, qué plazos hay exactamente, qué sanciones existen y por qué conviene decidirlo ahora y no cuando ya no quede margen.

Qué es VeriFactu, sin tecnicismos

VeriFactu es el sistema con el que la Agencia Tributaria quiere que cada factura que emitas quede registrada de forma que no se pueda alterar ni «maquillar» después. En la práctica, tu programa de facturación genera un registro de cada factura y lo envía a Hacienda (o lo mantiene listo para enviarlo si se lo requieren), con garantías de que ese registro no se puede tocar a posteriori. El objetivo declarado es acabar con los programas de doble contabilidad y con las facturas que «desaparecen» cuando conviene.

Esto no es lo mismo que la factura electrónica obligatoria entre empresas (la de la Ley Crea y Crece). Son dos obligaciones distintas, con calendarios distintos, y mezclarlas es la primera confusión que hace que muchas empresas se relajen pensando que ya cumplen, o se agobien pensando que les toca antes de lo que realmente les toca.

El calendario real, sin confundir las dos obligaciones

*Fechas previstas para la factura electrónica de la Ley Crea y Crece, pendientes del desarrollo reglamentario definitivo. VeriFactu se regula en el Real Decreto 1007/2023 (BOE de 7 de diciembre de 2023).

Qué cambia en tus facturas, en la práctica

Con VeriFactu, cada factura que emitas incorpora dos elementos nuevos que hoy probablemente no tiene: una huella o «hash» que enlaza cada registro de facturación con el anterior, de forma que si alguien intenta modificar una factura a posteriori, la cadena se rompe y queda constancia; y un código QR que permite comprobar los datos básicos de esa factura, incluso desde el móvil, y que el receptor puede usar para verificar que lo que le han facturado coincide con lo que se ha declarado. El sistema puede enviar esos registros a la Agencia Tributaria en tiempo real o mantenerlos preparados para remitirlos si se solicitan, según la modalidad elegida.

Nada de esto lo monta tu empresa desde cero: lo aporta el software de facturación, siempre que esté certificado como conforme con el Real Decreto 1007/2023. La parte que sí depende de ti es comprobar que el programa que usas hoy (o el que estás valorando) cumple estos requisitos, y no darlo por supuesto porque el proveedor lo diga en su web.

Lo que cuesta no cumplir (y no es poco)

Cuando VeriFactu sea obligatorio, seguir facturando con un sistema no adaptado no es una infracción menor. Usar un programa de facturación que no cumple los requisitos puede acarrear sanciones de hasta 50.000€, especialmente si se entiende que el sistema permite ocultar u omitir ingresos. Y no es solo cosa de quien factura: los propios fabricantes de software que comercialicen programas no conformes se enfrentan a multas de hasta 150.000€ por ejercicio y por cada tipo de programa irregular. Esto ha llevado a que la mayoría de proveedores de software ya estén certificando sus soluciones, pero no todos lo harán al mismo ritmo, y no todos los negocios lo comprobarán a tiempo.

Por qué conviene decidirlo en septiembre y no en 2027

El error que se repite con cada obligación digital

Ya lo hemos visto con el SII, con Bizum y los pagos con tarjeta, con el propio Kit Digital: cada vez que hay una fecha límite legal, se forman dos grupos de empresas. El primero se adapta con margen, sin coste de urgencia y con tiempo para corregir errores. El segundo espera hasta el último trimestre, se encuentra con proveedores saturados, con software mal implantado y, en algunos casos, con la propia obligación ya en vigor antes de estar realmente preparado. La diferencia entre los dos grupos no es el tamaño de la empresa ni el presupuesto. Es, otra vez, cuándo se toma la decisión.

La conclusión que te llevas

VeriFactu no te obliga hoy. Pero el momento de decidir cómo vas a cumplirlo no es la fecha límite, es ahora, mientras todavía puedes elegir con calma. Si facturas como autónomo o gestionas una empresa, septiembre de 2026 es un buen mes para hacerte una sola pregunta: si tuviera que cumplir mañana, ¿mi forma de facturar aguantaría, o tendría que empezar de cero con las prisas de todos los demás?

Fuente de referencia: Real Decreto 1007/2023 (BOE 7 de diciembre de 2023) y calendario oficial de implementación de VeriFactu de la Agencia Tributaria.

Programa Auto+ · 2026

Programa Auto+: la ayuda al coche eléctrico que tu empresa está mirando mal

Todo el mundo habla de los hasta 7.500€ de ayuda directa. Casi nadie habla de lo que viene después.

El Programa Auto+ ha puesto de nuevo sobre la mesa la compra de vehículos eléctricos e híbridos enchufables para autónomos y empresas, con ayudas de hasta 6.000€ o 7.500€ según el tipo de vehículo. Es un buen titular, y por eso es lo único que suele leerse. Pero si tu empresa necesita renovar sus vehículos, la ayuda a fondo perdido no es ni la mitad de la historia: la libertad de amortización, la deducción del IVA y las exenciones fiscales asociadas pueden pesar tanto o más que la subvención inicial.

Te explicamos cómo funciona el programa, cuánto es realmente la ayuda según tu caso, y qué parte fiscal se te puede estar escapando si solo miras la subvención.

Qué es el Programa Auto+, en una frase

Es la ayuda directa del Gobierno para la compra de vehículos electrificados, integrada en el Plan Auto 2030 y dotada con 400 millones de euros para 2026. Sustituye a los sucesivos MOVES y cubre cinco tipos de vehículo: turismos (M1), furgonetas y camiones ligeros hasta 3,5 toneladas (N1), motocicletas eléctricas (L3e-L5e) y cuadriciclos (L6e-L7e). El vehículo tiene que ser nuevo, llevar etiqueta CERO y no superar ciertos límites de precio.

Cuánto es la ayuda, según quién compra

*Empresas de hasta 10 trabajadores. Además, el punto de venta debe aplicar un descuento adicional mínimo de 1.000€ en M1 y N1. Límite de vehículos: 1 para particulares, hasta 3 para autónomos, hasta 10 para empresas.

Ojo con un matiz importante: estas cifras son el máximo, no un importe fijo. La ayuda real se calcula con un criterio que el propio programa llama «EEE»: cuánto de eléctrico es el vehículo (50% del máximo si es eléctrico puro o de pila de combustible, 25% si es híbrido enchufable o de autonomía extendida), cuánto de económico (25% si el turismo cuesta hasta 35.000€, 15% si es más caro) y cuánto de europeo (15% si se fabrica en la UE, con un 10% adicional si además la batería se fabrica parcialmente aquí). Dos vehículos de la misma categoría pueden recibir ayudas distintas solo por estos tres factores.

La parte que casi nadie mira: lo que te ahorras después de comprar

La ayuda del Programa Auto+ se cobra una vez. Los beneficios fiscales que puede activar un vehículo eléctrico afecto a tu actividad se notan cada año, en varios impuestos a la vez. Si compras a través de tu empresa o como autónomo y el vehículo está afecto a la actividad, esto es lo que se suma a la ayuda directa:

Lo que puede salir mal si improvisas la operación

El Programa Auto+ no es un simple «rellena el formulario y cobra». Hay condiciones que, si no se revisan antes de comprar, pueden dejarte sin ayuda o con menos deducción de la esperada:

La ayuda pública recibida es un ingreso computable: hay que restarla de la base sobre la que calculas la deducción en IRPF si el vehículo es de uso particular, y tenerla en cuenta en tu contabilidad si es de empresa. Tratarla como «dinero aparte» que no afecta a tus impuestos es un error habitual que Hacienda corrige, con intereses, cuando revisa la declaración.

La libertad de amortización solo aplica si el vehículo está realmente afecto a la actividad económica, y debe ser nuevo: un vehículo eléctrico de ocasión, aunque cumpla todo lo demás, se amortiza por las reglas generales. Y el propio Programa Auto+ es incompatible con otras ayudas como MOVES FLOTAS PLUS, así que combinar programas sin comprobarlo antes puede dejarte fuera de ambos.

Por último, el presupuesto es limitado (400 millones de euros para todo 2026) y se concede sujeto a disponibilidad de fondos. Si tu empresa tiene pensado renovar vehículos este año, la variable que más juega en tu contra no es la fiscalidad, es el tiempo: cuanto más tarde se presente la solicitud, menor la certeza de que quede presupuesto.

La conclusión que te llevas

Electrificar los vehículos de tu empresa en 2026 no es una decisión de imagen ni una cuestión de sensibilidad ambiental, aunque el marketing lo venda así. Es una decisión con tres capas de impacto fiscal y financiero: la ayuda directa, la libertad de amortización y las exenciones recurrentes en matriculación e IVTM. Sumadas, pueden cambiar por completo el cálculo de si te compensa cambiar de vehículo este año o esperar.

La pregunta que de verdad importa no es «¿cuánto me dan por el coche?». Es «¿cuánto me ahorra este vehículo en los próximos cinco años, sumando todo lo que hay encima de la mesa?». Esa cuenta no la hace el concesionario. La hace quien conoce tu actividad, tu estructura y tu fiscalidad concreta.

Fuente de referencia: Programa Auto+, Ministerio de Industria y Turismo, en el marco del Plan Auto 2030 (convocatoria 2026).