El calendario fiscal no se detiene y ya podemos anticipar algunas de las transformaciones clave que afectarán a empresas, autónomos y asesorías de cara a 2026. La implementación obligatoria de VeriFactu, los cambios normativos en el Impuesto de Sociedades y la creciente digitalización de las obligaciones tributarias marcan un punto de inflexión que no se puede ignorar.
¿Qué debes tener en cuenta? ¿Cómo afectarán estas medidas a tu contabilidad y fiscalidad? ¿Y qué puedes hacer desde ya para prepararte y no improvisar a última hora? Te lo contamos todo a continuación.
1. VeriFactu: la factura verificable será obligatoria
¿Qué es VeriFactu?
VeriFactu es el sistema implantado por la Agencia Tributaria para garantizar la integridad, trazabilidad y verificación de las facturas emitidas por autónomos y empresas. Su finalidad principal es prevenir el fraude fiscal mediante el uso de software de facturación que impida alterar o eliminar facturas sin dejar rastro.
¿A quién afecta?
- Empresas (personas jurídicas): obligatorio a partir del 1 de enero de 2026.
- Autónomos (personas físicas): obligatorio a partir del 1 de julio de 2026.
¿Qué implica?
- Uso obligatorio de software homologado que cumpla los requisitos técnicos del RD 1007/2023.
- Todas las facturas deberán incluir código QR y leyenda identificativa.
- El sistema generará un registro inalterable de cada factura emitida.
- Posibilidad (voluntaria, por ahora) de envío automático a la AEAT en tiempo real.
¿Por qué es importante anticiparse?
Las empresas que aún emiten facturas en Word, Excel o software sin homologar deberán migrar a un sistema compatible durante 2025. Adelantarse a este proceso puede evitar colapsos, errores y sanciones de hasta 50.000 € por uso de programas no conformes.
2. Cambios en el Impuesto de Sociedades
El Gobierno ha aprobado una serie de medidas que modifican el funcionamiento del IS a partir de los próximos ejercicios, en línea con las recomendaciones de la UE y los compromisos del Plan de Recuperación.
Cambios relevantes para 2026:
- Limitación de deducciones: se revisarán algunas deducciones vigentes para armonizar la tributación efectiva entre empresas de distinto tamaño.
- Compensación de bases negativas: podría restringirse o condicionarse más su uso, con topes temporales o nuevas exigencias documentales.
- Mayor control sobre operaciones vinculadas y precios de transferencia.
- Tributación mínima del 15% para grandes empresas, aplicable en casos concretos donde la base imponible se vea reducida excesivamente.
¿Qué debes hacer?
Un análisis fiscal estratégico antes de cerrar 2025 es clave. Asegúrate de:
- Optimizar las deducciones que todavía pueden aplicarse.
- Documentar correctamente tus operaciones internas y externas.
- Calcular bien la base imponible si tienes bases negativas pendientes.
- Evaluar si tus políticas contables pueden adaptarse para minimizar impacto en 2026.
3. Avance imparable hacia la fiscalidad digital
La digitalización no es solo una opción, es una exigencia normativa. La AEAT ya ha dejado claro su camino: más datos, en menos tiempo y con más control.
Tendencias en marcha:
- Consolidación del Suministro Inmediato de Información (SII) en grandes empresas.
- Obligatoriedad de presentar declaraciones exclusivamente por vía electrónica.
- Creciente automatización de los borradores fiscales (IVA, IS, IRPF) a partir de la información enviada por el contribuyente.
- Foco especial en herramientas como Mi Carpeta Fiscal, sistemas de aviso y plataformas de revisión previa.
¿Qué se recomienda?
- Formar al equipo contable o financiero en estas nuevas plataformas.
- Mantener actualizado el software de contabilidad y facturación.
- Asegurar una buena conciliación entre contabilidad e impuestos (para evitar incoherencias automatizadas).
4. ¿Y los autónomos?
Los profesionales y pequeños negocios también deben estar alerta:
- Desde 2026 deberán usar software VeriFactu.
- El nuevo sistema de cotización por ingresos reales sigue ajustándose, con nuevas tablas previstas.
- Se prevé una mayor revisión automática de gastos deducibles en IRPF.
Recomendación: cuanto antes se adapten a herramientas digitales homologadas y mantengan una contabilidad ordenada, más fácil será el cumplimiento normativo y la optimización fiscal.
- Cómo anticiparse: buenas prácticas desde ya
✅ Haz un pre-cierre fiscal 2025: no esperes a diciembre. Simula tus resultados y toma decisiones con tiempo.
✅ Evalúa tu software de facturación: asegúrate de que esté alineado con VeriFactu y cumple con los estándares exigidos por la AEAT.
✅ Planifica tus inversiones y gastos deducibles: puede que 2025 sea el último año para aprovechar ciertas ventajas fiscales.
✅ Consulta con tu asesoría de confianza: cada caso es distinto. No todos los negocios deben tomar las mismas decisiones.
✅ Participa en webinars o formaciones: mantenerse actualizado será clave para no perder competitividad ni incurrir en errores costosos.
Conclusión
2026 marcará un antes y un después en la forma de cumplir con las obligaciones fiscales en España. VeriFactu, el nuevo enfoque del Impuesto de Sociedades y el impulso definitivo a la digitalización fiscal exigirán mayor previsión, análisis y estrategia.
Desde Securex Tax & Legal, ayudamos a nuestros clientes a prepararse con tiempo, analizando su situación actual y trazando un plan adaptado a su realidad y objetivos. Porque cumplir es importante, pero anticiparse es la verdadera clave.
¿Quieres saber cómo afectarán estos cambios a tu empresa? Contacta con nuestro equipo y empieza a prepararte desde hoy.