Trabajar como freelance para clientes de fuera de España es cada vez mas habitual entre programadores, diseñadores, redactores y consultores. Cobrar en dólares a través de PayPal, Stripe o Wise no cambia que ese ingreso debe declararse en España si aquí es donde resides fiscalmente. Lo que si cambia es como se calcula y que detalles hay que vigilar.
El primer principio: declaras donde resides, no donde cobras
Si eres residente fiscal en España, debes declarar la totalidad de tus ingresos mundiales, con independencia de en que país este el cliente o en que moneda te haya pagado. La residencia fiscal, no el origen del pago, es lo que determina donde tributas.
Como se convierte la divisa a euros
Cada factura o ingreso en moneda extranjera debe convertirse a euros utilizando el tipo de cambio oficial del día en que se produce la operación (normalmente, el tipo de cambio del Banco Central Europeo publicado para esa fecha). No se puede usar un tipo de cambio aproximado o el de fin de mes: hay que ser preciso operación por operación.
| Error frecuente
Convertir todos los ingresos del trimestre con el tipo de cambio de un solo día, en lugar de operación por operación. Esto genera diferencias que, sumadas a lo largo del año, pueden ser significativas. |
Facturar a clientes fuera de la Unión Europea
Si tu cliente es una empresa o un particular establecido fuera de la UE, la prestación de servicios profesionales (programación, diseño, consultoría) normalmente se considera exportación de servicios y se factura sin IVA. Esto no significa que el ingreso no tribute: sigue formando parte de tu base imponible en el IRPF como autónomo.
Facturar a clientes dentro de la Unión Europea
Si el cliente es una empresa con NIF intracomunitario, factura sin IVA por inversión del sujeto pasivo. Si es un particular de otro país de la UE, las reglas dependen del tipo de servicio: para servicios profesionales tradicionales (no electrónicos) suele aplicar el IVA español, mientras que servicios prestados por vía electrónica tienen sus propias reglas, similares a las de los infoproductos.
Plataformas de pago y comisiones
PayPal, Stripe, Payoneer o Wise cobran comisiones por la conversión de divisa y por la gestión del pago. Estas comisiones son gasto deducible de tu actividad, siempre que puedas acreditarlas con el detalle de la operación correspondiente.
Es recomendable llevar un registro separado de cada cobro internacional, con la fecha, el importe en la divisa original, el tipo de cambio aplicado y la comisión retenida por la plataforma. Esto facilita enormemente la contabilidad y evita errores en la declaración trimestral de IVA y en el IRPF.
Modelo 720 y activos en el extranjero
Si mantienes saldos significativos en cuentas de plataformas de pago extranjeras o en bancos fuera de España, conviene revisar si estas obligado a presentar el modelo 720 (declaración de bienes y derechos en el extranjero), cuya obligación se activa a partir de determinados umbrales de valor.
Conclusión
Trabajar para clientes internacionales como freelance no es mas complicado que trabajar solo en España, pero exige mas atención al detalle: tipo de cambio correcto, tratamiento de IVA según el país del cliente, y un registro ordenado de cada cobro. En Securex Tax & Legal ayudamos a freelances con clientes internacionales a estructurar su facturación correctamente desde el primer cobro. Contacta con nuestro equipo si facturas en divisas distintas al euro.